Spółka z o.o. czy przekształcenie JDG? A może oba podmioty równolegle?
Choć przekształcenie w spółkę z o.o. bywa dobrym rozwiązaniem, nie zawsze musi być jedynym słusznym kierunkiem. Często znacznie korzystniejsze okazuje się utworzenie nowej spółki z o.o. równolegle do JDG i rozdzielenie zakresów usług oraz przepływów finansowych. Taki podział może uchronić przedsiębiorcę np. przed uznaniem go za „dużego podatnika” w CIT albo przekroczeniem limitu dla zwolnienia z VAT.
Jak działa model: JDG + spółka z o.o.? Korzyści i warunki prawne
W miejsce zamknięcia JDG można ją wykorzystać np. jako podmiot doradczy czy projektowy i fakturować usługi względem nowej spółki z o.o., korzystając z ryczałtu 8,5% (lub niższego). Warunkiem jest zgodność z przepisami m.in. o cenach transferowych, a relacja gospodarcza musi być realna i rynkowa.
Przykład z praktyki: agencja reklamowa z podziałem działalności
Właściciel agencji reklamowej prowadził JDG i osiągał roczny dochód ok. 400 tys. zł, opodatkowany liniowo. Po analizie zdecydowaliśmy o założeniu spółki z o.o., do której przeszła obsługa kontraktów, a JDG świadczyła dla niej usługi kreatywne. Efekt? Dzięki rozdzieleniu działalności i zastosowaniu ryczałtu 8,5% w JDG, efektywne obciążenie podatkowe właściciela spadło o ponad 30%, a jednocześnie zyskał ochronę majątku prywatnego – ponieważ główne ryzyko kontraktowe przeniesiono na spółkę z o.o.
Dlaczego spółka z o.o. daje większą elastyczność finansową?
Spółka kapitałowa otwiera dostęp do form wynagradzania, które w JDG są niemożliwe lub kosztowne:
-
wynagrodzenie członka zarządu bez ZUS,
-
najem prywatnego lokalu,
-
dywidenda,
-
wynagrodzenie z tytułu licencji lub art. 176 KSH.
Czy nowa spółka z o.o. wyklucza preferencje typu estoński CIT?
Założenie nowej spółki nie oznacza rezygnacji z preferencji podatkowych – np. w przyszłości może ona przejść na estoński CIT, jeśli spełni warunki ustawowe.
Podsumowanie: JDG czy spółka z o.o.? A może… obie naraz?
Zmiana formy działalności nie zawsze musi oznaczać przekształcenie. Czasem bardziej opłacalne jest założenie nowej spółki obok JDG, z odpowiednim podziałem funkcji i przychodów. To sposób na:
-
ograniczenie ryzyka,
-
obniżenie podatków,
-
większą elastyczność i bezpieczeństwo.
Kluczowe jest jednak indywidualne podejście i zaplanowanie struktury zanim firma zacznie rosnąć szybciej niż jej zaplecze podatkowo-prawne.
