Planowanie podatkowe vs. unikanie opodatkowania – najważniejsze różnice
Przykład 1 z mojej praktyki: Przekształcenie JDG w spółkę z o.o. – jak obniżyć podatki?
Pan Michał prowadził dochodową działalność jako JDG. Przy rocznych dochodach rzędu 300 tys. zł, efektywne opodatkowanie (składka zdrowotna, podatek liniowy, ZUS) sięgało łącznie ok. 75 tys. zł. Po analizie zdecydował się na przekształcenie w spółkę z o.o., wypłacając wynagrodzenie jako członek zarządu i wynajmując lokal prywatny spółce.
Efekt? Po przekształceniu zapłacił łącznie ok. 45 tys. zł podatków i składek, jednocześnie ograniczając swoją odpowiedzialność osobistą. Wszystko legalnie i zgodnie z przepisami.
Najskuteczniejsze narzędzia optymalizacji podatkowej w 2025 roku
Wśród skutecznych narzędzi optymalizacji podatkowej warto wymienić m.in.: estoński CIT, który umożliwia opodatkowanie dochodu dopiero w momencie wypłaty zysku i sprawdza się szczególnie dobrze w firmach inwestujących zyski. Popularną i całkowicie legalną praktyką jest także stosowania umów powiązanych – np. wynajem prywatnego lokalu czy samochodu przez wspólnika na rzecz spółki albo udostępnienie własności intelektualnej, takiej jak licencje czy „know-how”. Znaczące oszczędności przynosi również rzeczywiste stosowanie ulg podatkowych, zwłaszcza: ulga na robotyzację, B+R lub IP Box – ta ostatnia pozwala obniżyć efektywną stawkę PIT do 5% w przypadku dochodów uzyskiwanych ze zbywania praw własności intelektualnej. Optymalizacji podatkowej sprzyja również planowanie finansowe np. leasing operacyjny, który umożliwia szybsze zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodu (tzw. efekt „tarczy podatkowej”). Wreszcie, korzystnym podatkowo rozwiązaniem może być zmiana struktury działalności, np. podział na kilka spółek, co pozwala lepiej zarządzać ryzykiem i przypisać dochody tylko do tych podmiotów, które faktycznie je generują lub konsolidacja podmiotów w ramach grupy VAT, podatkowej grupy kapitałowej (PGK) albo holdingu.
Wbrew obiegowej i powszechnej opinii, optymalizacja należności publicznoprawnych (w tym świadczeń emerytalno – rentowych i składki zdrowotnej) nie jest zarezerwowana tylko dla największych podmiotów.
Przykład 2 z mojej praktyki: IP Box i ryczałt – optymalizacja dla małej firmy
Pani Joanna prowadziła małe studio graficzne. Po przejściu na ryczałt (8,5%) i wdrożeniu ulgi IP Box (5% PIT od dochodów z autorskich projektów), jej efektywna stopa podatkowa spadła poniżej 7%
Jak bezpiecznie przeprowadzić optymalizację podatkową?
Wartym uwypuklenia jest fakt, że skuteczna optymalizacja podatkowa wymaga nie tylko kreatywnego pomysłu, ale przede wszystkim dobrej znajomości przepisów i ich aktualnych interpretacji. Kluczowe znaczenie ma również odpowiednie udokumentowanie każdej transakcji oraz wystrzeganie się tworzenia stanów pozornych – samo zastosowanie konkretnego rozwiązania bez solidnych podstaw dowodowych może zostać zakwestionowane przez organy podatkowe, w wyniku czego opłacalność rozwiązania optymalizacyjnego zaniknie. Co więcej, każdy przypadek powinien być analizowany indywidualnie, ponieważ rozwiązanie korzystne dla jednej branży może się okazać nieefektywne, a nawet ryzykowne w innej działalności (zwłaszcza w tzw. „branżach wrażliwych”).
Podsumowanie
Prawidłowo przemyślana optymalizacja podatkowa to nie tania sztuczka, ale element efektywnego zarządzania przedsiębiorstwem. W dobrze prowadzonym biznesie nie chodzi o to, by „nie płacić podatków”, ale by nie płacić ich więcej, niż to konieczne (analogicznie jak wykluczenie zbędnych kosztów). Jeśli Twoja firma płaci wysokie podatki i nie masz pewności, czy korzystasz z przysługujących Ci ulg i możliwości – warto to sprawdzić. Oszczędności mogą być większe, niż się spodziewasz.
Źródło zdjęcia: Freepik.com
